Понятие «оффшор» происходит от английского словосочетания «off shore», что в буквальном переводе означает «вне границ», и является одним из ключевых в сфере налогового планирования. В его основу заложены особенности налогового законодательства некоторых стран, позволяющие полностью или частично освободить от налогов компании, принадлежащие иностранным лицам. Кроме этого, во многих таких странах налогами облагается лишь та деятельность фирмы, которая ведется в пределах данной страны. Вся остальная деятельность фирмы не подлежит налогообложению.

  Использование оффшорных компаний опирается на международное право, согласно которому компания является самостоятельным лицом и ведет свою деятельность по законам той страны, где она зарегистрирована. Например, если компания зарегистрирована на Британских Виргинских островах, то она может облагаться налогами только со стороны органов BVI.

  Таким образом, оффшор (оффшорную компанию) можно определить как предприятие, которое не ведет хозяйственной деятельности в стране, где оно зарегистрировано, а собственниками ее являются иностранные лица. Вместо традиционного налогообложения для таких компаний часто используется фиксированный ежегодный сбор.

  Преимущества работы с оффшорными компаниями. Оффшорные компании широко используются при импортно-экспортных операциях, инвестиционной деятельности, для владения и управления имуществом, а также во многих случаях, когда необходимо оптимизировать налогообложение компании.

  Почему же так выгодно использовать именно оффшоры? Какие преимущества есть у них по сравнению с привычными формами бизнеса?

  Минимизация налогов при помощи оффшорных компаний. Наверное, первое, что приходит на ум при упоминании термина «оффшор», это снижение налогов, которыми облагается деятельность организации. И действительно основная причина создания такой компании, это крайне выгодное налогообложение оффшора. Оффшорные (нерезидентные) компании позволяют не только существенно сократить налоги, но в некоторых случаях и вовсе свести их к нулю. Это связано с условиями законодательства тех стран (оффшорных зон), где Вы зарегистрируете свою оффшорную компанию.

  Как пример: при регистрации фирмы в Панаме компания приобретает статус панамского юридического лица и не может облагаться налогами другой страны, кроме Панамы. С другой стороны, т.к. владельцами такой компании являются иностранные граждане, а сама она на территории Панамы не ведет никакой деятельности, фирма получает статус «оффшорной» и официально освобождается от какого-либо налогообложения. Очень элегантное, а, главное, абсолютно законное решение вопроса снижения налогов. Оффшоры часто используются для владения авторскими правами, торговыми марками, патентами и другой интеллектуальной собственностью. При этом лицензионные выплаты (роялти), идущие из страны основной деятельности транснациональной корпорации, накапливаются в оффшорной зоне в безналоговом режиме.

  Конфиденциальность бизнеса. Другим важнейшим преимуществом оффшорных компаний является сопутствующая им конфиденциальность бизнес-информации. В большинстве оффшорных зон информация о владельцах той или иной компании, подпадающей под их юрисдикцию, является закрытой и не может быть передана третьим лицам. Часто так же используется и так называемый «номинальный сервис». В этом случае владельцем компании числится другой человек, а на Ваше имя написана генеральная доверенность, позволяющая вести любые деловые операции от имени компании. Эта услуга позволяет сохранить в тайне собственников бизнеса. Удобной является и возможность регистрации морских и воздушных судов в оффшорных зонах. Это оправдано не только конфиденциальностью владения и существенными налоговыми льготами (например, на Британских Виргинских островах при условии, что судно зарегистрировано на Международную предпринимательскую компанию, отсутствует налогообложение доходов, полученных от использования или перепродажи судна). Существенным плюсом регистрации судов на оффшорную компанию является легкость передачи владения судна.

  Деятельность оффшоров, широкие возможности. Оффшорные компании предоставляют своим владельцам широкие возможности на мировых финансовых рынках. В их число входит открытие кредитов в любых банках мира и предоставление услуг, закрытых или отсутствующих на внутреннем рынке страны. Для оффшорных компаний становятся доступными нетрадиционные формы ведения бизнеса, что происходит за счет гибкости законодательства оффшорных зон. Кроме того, неограниченными являются так же возможности экспорта и импорта.

  Особенности работы с оффшорными компаниями. Хотя понятие «оффшор» уже прочно вошло в словарь современного финансиста, оно все же оставляет много белых пятен. Очевидно, что создание оффшорной компании и дальнейшая работа с ней отличается от создания юридических лиц в рамках внутреннего законодательства хотя бы потому, что нам приходится оперировать законами другой страны. На что же стоит обратить внимание при операциях с оффшорными фирмами?

1. Цели оффшорной компании. При регистрации оффшора первым делом необходимо определиться с целями, которые преследуются при использовании этой нерезидентной компании. Наиболее часто перед оффшорными компаниями ставятся следующие задачи: Минимизация налогообложения российского предприятия; Использование оффшорной компании в качестве посредника при импортно-экспортных операциях; Использование оффшорной компании для накопления денежных средств и международных расчетов. В зависимости от поставленных целей работа с оффшором обладает своей спецификой.
2. Выбор юрисдикции оффшора. Определившись с целями, важно правильно выбрать оффшорную зону, в которой планируется регистрировать компанию. Не играет особой роли географическое положение юрисдикции, поскольку очень часто место ведения бизнеса не зависит от места регистрации юридического лица. Гораздо важнее наличие у оффшорной зоны конвенции с Российской Федерацией об избежании двойного налогообложения. Правда, это касается только тех бизнесменов, которые используют оффшорные компании для ведения бизнеса в России.
3. Ведение бухгалтерии оффшора. Особенностью бухгалтерии оффшорных компаний является то, что зачастую она может попросту отсутствовать, т.к. во многих государствах (оффшорных зонах) такие фирмы освобождены от отчетности перед государственными органами, а должны лишь уплачивать ежегодную пошлину за продление лицензии, имеющую фиксированный размер. В тех же случаях, когда оффшорная компания предусматривает наличие виртуального офиса и номинального сервиса, помимо ежегодной пошлины, в расходы включаются и средства на поддержание такого виртуального офиса и вознаграждение номинальным директорам (акционерам).
4. Больше, чем оффшор. Кажется, что оффшорные компании являются идеальным способом, чтобы налоги не съедали большую часть прибыли, однако их использование сопряжено с определенными условиями. Необходимо помнить, что, несмотря на то, что оффшорные зоны являются исключительно лояльными в части налогообложения нерезидентных компаний, бывают случаи, когда примененные оффшоры без тщательно продуманной финансовой схемы не только не экономит средства, но и напротив, вводит собственника в непредвиденные расходы. Регистрации оффшорной компании или покупки готового оффшора еще недостаточно для того, чтобы эти расходы окупились с лихвой, а сэкономленные средства рекой потекли в карман. Вот почему прежде чем покупать компанию за рубежом, необходимо проконсультироваться со специалистами, способными помочь разработать необходимую бизнес-схему для реализации намеченных целей.
5. Оффшоры и банки. Как уже говорилось, оффшорные компании открывают широкие возможности для работы с зарубежными банками. Например, Вы можете получить карточки VISA или MasterCard на свою оффшорную компанию, без кредитной истории и рекомендаций. Это позволяет Вам иметь круглосуточный доступ к своим деньгам и пользоваться ими посредством сотен тысяч банкоматов, установленных по всему миру, оплачивать свои покупки и путешествия, оставаясь неуязвимым для налоговых органов.

  Оффшорные компании обладают рядом особенностей, игнорировать которые было бы непростительной небрежностью. Поэтому, собираясь регистрировать компанию за рубежом, обязательно нужно проконсультироваться с юристами. Это не только избавит от непредвиденных ошибок и расходов, но и поможет более конкретно разработать финансовую схему для работы с оффшорными компаниями.